Donner à ses enfants et petits-enfants : les abattements et la date limite de 2026

Ce qu'il faut retenir - Un cadeau de Noël proportionné aux revenus de celui qui l'offre est un présent d'usage : rien à déclarer, et aucun plafond chiffré n'existe dans la loi. - Au-delà, il faut passer par une donation en bonne et due forme. L'abattement est de 100 000 € par enfant et par parent, 31 865 € par petit-enfant, renouvelable tous les quinze ans. - Le don familial de sommes d'argent ajoute 31 865 €, à condition que le donateur ait moins de 80 ans et que le bénéficiaire soit majeur ou émancipé. - Un dispositif exceptionnel exonère 100 000 € de plus par donateur pour l'achat d'un logement ou des travaux de rénovation énergétique. Il s'arrête le 31 décembre 2026.

Un don d'argent à un enfant n'est pas un acte anodin pour l'administration fiscale. Tout transfert de patrimoine est imposable en principe, et les exonérations sont des exceptions encadrées. La difficulté, à l'approche de Noël, est de savoir à partir de quel montant un cadeau cesse d'être un cadeau.

La réponse ne tient pas à un chiffre mais à une proportion. C'est la règle la moins connue et la plus utile de tout ce dossier.

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1. Le cadeau de Noël n'est pas une donation

Un présent d'usage est un don fait à l'occasion d'un événement particulier : anniversaire, mariage, naissance, réussite à un examen, fêtes de fin d'année. Le bénéficiaire n'a rien à déclarer si la somme reste raisonnable, c'est-à-dire proportionnée aux revenus et au patrimoine de celui qui l'offre (source : service-public.gouv.fr, Droits de donation - Don d'une somme d'argent, consultée le 2 novembre 2026).

La loi ne fixe aucun seuil. Il n'existe pas de plafond officiel du présent d'usage, et les montants qui circulent dans les brochures commerciales ne reposent sur aucun texte. Tout dépend de la situation : 500 € offerts par un retraité dont la pension est de 1 400 € par mois n'ont pas le même poids que 500 € offerts par un ancien cadre dont le patrimoine dépasse le million d'euros.

Deux limites pratiques en découlent. Le présent d'usage n'est pas un outil de transmission : il ne permet pas de faire passer un capital significatif. Et sa répétition peut être requalifiée. Un virement de même montant chaque année, versé sans lien avec un événement, ressemble de moins en moins à un cadeau et de plus en plus à une donation déguisée, que l'administration peut redresser.

2. Au-delà, la donation a un prix

Une donation est un acte juridique par lequel on transfère un bien de son vivant, de manière définitive et irrévocable. Elle se déclare, et elle supporte des droits calculés sur ce qui reste après abattement.

Les abattements dépendent du lien de parenté et s'appliquent par donateur et par bénéficiaire, sur une période glissante de quinze ans (source : service-public.gouv.fr, Frais de donation selon le lien de parenté et Calcul et paiement des droits, consultées le 2 novembre 2026).

Le barème s'applique ensuite par tranches, sur le montant qui dépasse l'abattement : 5 % jusqu'à 8 072 €, 10 % jusqu'à 12 109 €, 15 % jusqu'à 15 932 €, 20 % jusqu'à 552 324 €, puis 30, 40 et 45 % au-delà.

Un exemple concret vaut mieux qu'un barème. Un parent donne 200 000 € à son enfant. L'abattement de 100 000 € s'applique, il reste 100 000 € taxables. Les droits s'élèvent à 18 194 € : 403,60 € sur la première tranche, 403,70 € sur la deuxième, 573,45 € sur la troisième, puis 16 813,60 € sur le reste à 20 %.

Autrement dit, la donation coûte environ 18 % du montant transmis au-delà de l'abattement. Ce n'est pas neutre, mais ce n'est pas dissuasif non plus : donner de son vivant ne supprime pas la fiscalité, elle l'anticipe et en répartit la charge entre les bénéficiaires.

3. Ce que le couple change

L'abattement est propre à chaque donateur. Un couple de deux parents disposant chacun de son abattement, un enfant peut donc recevoir 200 000 € sans droits, 100 000 € de chaque parent. Pour deux enfants, la capacité du couple atteint 400 000 €.

C'est le point que les familles sous-estiment le plus souvent. Le montant disponible n'est pas celui d'une personne, mais celui du couple, multiplié par le nombre d'enfants.

Pour les petits-enfants, le calcul est plus modeste : 31 865 € par grand-parent, soit 63 730 € pour un couple de grands-parents. Suffisant pour financer un apport immobilier, pas pour transmettre un patrimoine.

4. Le don familial de sommes d'argent : 31 865 € de plus

Ce dispositif est distinct des abattements précédents, et il se cumule avec eux. Un parent de moins de 80 ans peut donner jusqu'à 31 865 € en argent à son enfant majeur sans droits de donation, et cet abattement s'ajoute à celui du lien de parenté (source : service-public.gouv.fr, Droits de donation - Don d'une somme d'argent, consultée le 2 novembre 2026).

Concrètement, un enfant majeur peut recevoir jusqu'à 131 865 € de son parent sans payer un euro de droits : 100 000 € au titre du lien de parenté, 31 865 € au titre du don familial. Pour un grand-parent, le plafond cumulé est de 63 730 €.

Trois conditions encadrent le dispositif. Le donateur doit avoir moins de 80 ans au jour de la transmission. Le bénéficiaire doit être majeur ou émancipé, et figurer parmi les descendants, ou être neveu ou nièce lorsque le donateur n'a pas de descendants. Et l'argent doit être versé par chèque, virement ou espèces : les autres formes de transfert ne sont pas éligibles.

L'exonération est renouvelable tous les quinze ans, par donateur et par bénéficiaire. Un grand-père qui donne 31 865 € à sa petite-fille en 2026 peut recommencer en 2041.

5. Les 100 000 € qui expirent le 31 décembre 2026

Voici le dispositif dont personne ne parle et qui a une date de fin. Depuis le 15 février 2025 et jusqu'au 31 décembre 2026, un don familial de sommes d'argent est exonéré de droits, dans la limite de 100 000 € par donateur et par bénéficiaire, et de 300 000 € par bénéficiaire tous donateurs confondus (source : service-public.gouv.fr, Droits de donation - Don d'une somme d'argent, consultée le 2 novembre 2026).

Deux différences majeures avec le don familial de 31 865 €. Aucune condition d'âge n'est imposée au donateur. Et le montant mobilisable est un peu plus de trois fois plus élevé.

En contrepartie, l'argent est fléché. Il doit financer l'acquisition d'un logement neuf ou en l'état futur d'achèvement, ou des travaux de rénovation énergétique dans la résidence principale du bénéficiaire, propriétaire du logement. Les travaux doivent être éligibles à MaPrimeRénov'. La construction d'une maison individuelle hors vente en l'état futur d'achèvement ne permet pas d'en bénéficier.

Les délais sont contraignants. L'argent doit être utilisé au plus tard le dernier jour du sixième mois suivant le versement. Le logement doit ensuite rester la résidence principale du bénéficiaire, ou être loué comme résidence principale, pendant cinq ans. Il ne peut pas être loué à un membre du foyer fiscal. Si l'obligation n'est pas tenue, l'exonération est remise en cause et les droits redeviennent exigibles.

Un couple de parents peut ainsi financer 200 000 € d'apport pour le premier achat d'un enfant, sans droits, tant que le versement intervient avant le 31 décembre 2026 et que l'achat se réalise dans les six mois.

6. Déclarer, même quand il n'y a rien à payer

Une exonération n'est pas une dispense de déclaration. Le bénéficiaire doit déclarer le don reçu dans un délai d'un mois à compter de la date du versement, depuis son espace en ligne sur impots.gouv.fr. Le calcul des droits éventuels est automatique et le paiement s'effectue en même temps que la déclaration.

Pour les dons relevant du dispositif logement, la déclaration passe obligatoirement par le formulaire papier de déclaration de don manuel et de don de sommes d'argent, adressé en double exemplaire au service fiscal départemental chargé de l'enregistrement.

C'est une formalité, pas un détail, et elle incombe au bénéficiaire, pas au donateur : c'est la personne qui reçoit le don qui le déclare aux services fiscaux (source : service-public.gouv.fr, Droits de donation - Don d'une somme d'argent, consultée le 2 novembre 2026).

7. Ce qu'une donation ne règle pas

Une donation est définitive. Elle ne se reprend pas, ne s'annule pas et ne se révoque pas parce que le bénéficiaire a déçu. C'est une différence de nature avec le cadeau de Noël, qui n'engage rien.

Elle ne dispense pas non plus d'organiser la transmission. Un don manuel peut être contesté par les autres héritiers s'il porte atteinte à leur part réservée. Et un parent qui donne à un enfant sans prévenir les autres crée souvent, à son insu, un contentieux qui éclatera au décès.

C'est là que le notaire intervient. Une donation-partage, actée devant notaire, répartit les biens entre les enfants du vivant du donateur et fixe la valeur des biens au jour de l'acte. Elle évite la réévaluation au décès et clarifie ce que chacun a reçu. L'acte a un coût, proportionnel à la valeur transmise, qui doit être mis en regard du risque de contentieux qu'il écarte.

Questions fréquentes

Peut-on donner 31 865 € à chaque petit-enfant tous les quinze ans ? Oui. L'abattement du don familial de sommes d'argent est propre à chaque couple donateur-bénéficiaire et se renouvelle tous les quinze ans. Un grand-parent avec trois petits-enfants peut donc donner 31 865 € à chacun, soit 95 595 € au total, sans droits.

Un virement de 5 000 € à Noël est-il un présent d'usage ? Cela dépend des revenus et du patrimoine de celui qui offre, pas du montant en lui-même. Il n'existe pas de seuil légal. Un montant répété chaque année, sans lien avec un événement, peut être requalifié en donation déguisée.

Le dispositif de 100 000 € fonctionne-t-il pour un bien immobilier donné directement ? Non. Il ne concerne que des sommes d'argent versées pour financer l'acquisition d'un logement neuf ou des travaux de rénovation énergétique. Donner un appartement relève des règles de droit commun, avec l'abattement de 100 000 € par enfant et le barème correspondant.

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Sources

Transparence

Contenu rédigé avec une IA. Les chiffres et les règles cités proviennent des pages officielles listées ci-dessus, consultées le 2 novembre 2026. Cet article décrit un cadre général : chaque situation familiale et patrimoniale appelle un avis notarial.

Transparence : cet article a été rédigé par une intelligence artificielle. Il ne remplace pas l'avis d'un professionnel qualifié (conseiller financier, notaire, médecin, assureur). Une erreur ou une information datée ? Signalez-la. En savoir plus sur notre méthode.